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北京佑安醫(yī)院

處內(nèi)制度

首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京佑安醫(yī)院基建維修工程審計(jì)制度

發(fā)布機(jī)構(gòu)：審計(jì)處 瀏覽次數(shù)： 發(fā)布時間：2013-02-06
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第一章     總則
第一條    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》和北京市衛(wèi)生局關(guān)于《北京市衛(wèi)生單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作規(guī)程》等的通知精神，為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，促進(jìn)增效節(jié)支，結(jié)合我院實(shí)際，特制定此制度。
第二條    本制度基建維修工程指醫(yī)院進(jìn)行的全部工程建筑與維修。包括 新建、改擴(kuò)建、 房屋裝修、維修等。
第三條    基建維修工程審計(jì)包括對建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備材料采購、工程管理、工程造價等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。工程竣工后，做好資產(chǎn)移交前的財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)。
第四條    基建維修工程審計(jì)采取委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)與內(nèi)審相結(jié)合的形式進(jìn)行。
第五條    基建維修工程審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正。
 
第二章 職責(zé)分工
第六條   基建維修工程審計(jì)由醫(yī)院審計(jì)處統(tǒng)一管理，各部門分工協(xié)作。具體分工如下：
(一)審計(jì)處的職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)制定基建維修工程內(nèi)部審計(jì)制度。
2、負(fù)責(zé)基建維修工程審計(jì)工作的開展。
3、負(fù)責(zé)向醫(yī)院提交基建維修工程審計(jì)報(bào)告。
(二)財(cái)務(wù)處的職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)基建維修工程的概算、預(yù)算管理和審查，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)后的投資額和投資計(jì)劃。
2、負(fù)責(zé)基建維修工程預(yù)付、進(jìn)度、資金管理，嚴(yán)格控制工程造價。
3、負(fù)責(zé)為審計(jì)處提供所需財(cái)務(wù)及相關(guān)資料。
(三)基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）的職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)制定年度基建維修計(jì)劃，并將經(jīng)批準(zhǔn)后的年度計(jì)劃報(bào)審計(jì)處備案。
2、負(fù)責(zé)工程整體實(shí)施工作，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量、造價。
3、負(fù)責(zé)及時提供審計(jì)所需的相關(guān)資料。
4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)處與設(shè)計(jì)單位、施工承包單位、監(jiān)理等參建單位的關(guān)系。
 
第三章 基建維修工程審計(jì)主要任務(wù)及內(nèi)容
第七條   投資立項(xiàng)審批內(nèi)容包括：
1、建設(shè)規(guī)模符合要求的項(xiàng)目報(bào)批程序是否齊備。
2、建設(shè)金額10萬元及以上的項(xiàng)目是否經(jīng)過院長辦公會的批準(zhǔn)，并有文字批件。建設(shè)金額30萬元及以上的項(xiàng)目是否經(jīng)過院黨委會的批準(zhǔn)，并有文字批件。
3、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分、可行。
4、常規(guī)零星工程是否有使用部門申請，主管院長審批及派工記錄單。應(yīng)急零星工程是否有標(biāo)注，工程完工后是否補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。
5、屬于招投標(biāo)范圍的項(xiàng)目是否履行招投標(biāo)程序，程序是否合規(guī)。
6、未列入預(yù)算或超預(yù)算范圍的項(xiàng)目是否有審批程序。
第八條   合同管理審計(jì)內(nèi)容包括
1、醫(yī)院對外簽訂的施工合同或協(xié)議由法人代表或法人代表授權(quán)的委托人簽署。沒有法人代表的授權(quán)委托，任何人無權(quán)對外簽訂施工合同或協(xié)議。
2、審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求，是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。
3、審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)。重點(diǎn)關(guān)注合同價款是否合理，合同總價是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時間、比例是否符合規(guī)定，是否存在支付風(fēng)險，是否提供保證、抵押擔(dān)保等條款；檢查合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)；檢查合同違約責(zé)任條款是否明確。             
4、基建維修項(xiàng)目均要與施工單位簽訂施工合同。1萬元以下零星工程可視情況簽訂施工協(xié)議。
第九條   招投標(biāo)管理審計(jì)內(nèi)容包括：
1、投資規(guī)模貨物、服務(wù)類超過50萬元（含50萬元）、工程類超過100萬元（含100萬元）項(xiàng)目采取公開招標(biāo)方式確定施工單位。
2、投資規(guī)模貨物、服務(wù)類超過30萬元（含30萬元）、工程類超過30萬元（含30萬元）的項(xiàng)目，基建處、總務(wù)處可選擇自行招標(biāo)或委托代理機(jī)構(gòu)招標(biāo)。院內(nèi)自行招標(biāo)原則上要有三個以上投標(biāo)人參加。
3、院內(nèi)自行招標(biāo)項(xiàng)目由基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）負(fù)責(zé)組織，紀(jì)檢、審計(jì)處對招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督。
4、禁止應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)或以各種方式規(guī)避招標(biāo)。
第十條 設(shè)備材料采購定價審計(jì)內(nèi)容包括：
1、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）對供應(yīng)商的選擇應(yīng)有合理的內(nèi)部管理辦法，定價依據(jù)要充分，至少能夠提供不少于三家供應(yīng)商的報(bào)價資料。
2、大型設(shè)備采購是否有可行性分析及專家委員會論證報(bào)告。
3、與供應(yīng)商的談判是否有相關(guān)約談記錄。
4、采購的規(guī)格、品種、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨、違約責(zé)任等條款是否齊全；驗(yàn)收是否與合同內(nèi)容一致。
5、屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相關(guān)規(guī)定辦理。
第十一條   施工管理的審計(jì)內(nèi)容：
1、施工中要嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意增加預(yù)算外工程造價及內(nèi)容。對施工過程中必須發(fā)生的變更、預(yù)算外增加內(nèi)容等事項(xiàng)，由基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）負(fù)責(zé)報(bào)批、簽證等事宜。
2、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）要指定現(xiàn)場負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的管理，監(jiān)督工程質(zhì)量，保證施工進(jìn)度，確認(rèn)工程變更、洽商、簽證等事宜。
3、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格監(jiān)督工程進(jìn)度，確保工期能夠按時完成。基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）、監(jiān)理方、審計(jì)人員、施工方共同核定工程進(jìn)度，為財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確支付工程進(jìn)度款提供依據(jù)。
4、現(xiàn)場施工記錄、施工合同、洽商、監(jiān)理記錄要完整、真實(shí)。
5、對于隱蔽性工程，要有施工方、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）、監(jiān)理方、審計(jì)處聯(lián)合簽署的“隱蔽工程量確認(rèn)單”，否則審計(jì)處有權(quán)不予結(jié)算，并有權(quán)建議醫(yī)院對承辦部門給予處罰，按問題性質(zhì)嚴(yán)重程度追究有關(guān)人員責(zé)任。
6、工程驗(yàn)收要有施工方、監(jiān)理方、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）簽署意見，同時還需項(xiàng)目使用技術(shù)部門負(fù)責(zé)人參與驗(yàn)收并簽署意見。
7、零星工程完工，申請部門要指派專人在派工單上簽字，并將簽字模板報(bào)審計(jì)處備案。
第十二條 工程變更、洽商、簽證審計(jì)內(nèi)容包括：
1、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）對必須發(fā)生的變更，要明確變更的事實(shí)，涉及到費(fèi)用增減的變更，按照合同的規(guī)定，及時計(jì)算每次變更引起的造價變動，為投資決策控制提供依據(jù)。
2、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）有責(zé)任組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、審計(jì)人員及使用部門等各方代表參加的專題會議，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行論證商定，達(dá)成一致意見并形成文字紀(jì)要，各方代表共同簽字認(rèn)可后變更。
3、變更引起金額增加10萬元以上的需報(bào)院辦公會討論通過，金額超過30萬元以上的需報(bào)院黨委會集體決策。
4、嚴(yán)格執(zhí)行變更簽證程序，現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍要明確、清楚，簽證數(shù)量要準(zhǔn)確。施工圖要及時隨簽證內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充，同時要做好工程量核定及補(bǔ)充協(xié)議等書面記錄工作。
5、現(xiàn)場洽商簽證是施工過程中對已簽訂合同的補(bǔ)充，是施工過程中的動態(tài)調(diào)整。基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）要建立內(nèi)部管理機(jī)制，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人要職責(zé)明確，合理控制工程造價。
6、 制定統(tǒng)一的變更管理辦法，變更單編號連貫一致，變更要準(zhǔn)確及時。加強(qiáng)對變更合理性的審核，對不必要的變更應(yīng)堅(jiān)決不予通過。
第十三條 工程結(jié)算審計(jì)內(nèi)容包括：
1、工程結(jié)算資料編制的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定。
2、概預(yù)算執(zhí)行情況和工程造價的控制情況。
3、審查工程造價是否超出計(jì)劃，超出計(jì)劃的原因及在實(shí)施過程中是否經(jīng)過審批。
第十四條 基建維修工程審計(jì)應(yīng)提交資料：
1、項(xiàng)目審批文件（含預(yù)算外項(xiàng)目、超預(yù)算設(shè)計(jì)變更審批文件）。
2、施工單位資質(zhì)等級證書、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、簽約代理人法人授權(quán)書。
3、工程結(jié)算書（紙質(zhì)和電子版）。
4、施工合同、協(xié)議：不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同。
5、竣工圖：用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字，同時要求有監(jiān)理方和基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）的簽章確認(rèn)。變更、洽商、監(jiān)理工程師通知等內(nèi)容均應(yīng)反映在竣工圖上(具體如下：將變更或洽商內(nèi)容簡明扼要地標(biāo)注在竣工圖相應(yīng)位置上，并注明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置，即由哪本資料的哪頁而來)。對未在竣工圖上反映的變更和洽商等，其費(fèi)用的增減，結(jié)算審核時不予調(diào)整。
6、竣工資料：竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、隱蔽工程驗(yàn)收單、安裝工程調(diào)試記錄等。竣工資料要求監(jiān)理方和基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）簽章確認(rèn)。竣工資料需裝訂編號，以便于查找。
7、變更：要求按變更的時間先后整理裝訂成冊并在每頁的下方統(tǒng)一編號，以便于竣工圖變更標(biāo)注內(nèi)容的查找，變更要求設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理、施工方、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）簽章確認(rèn)。
8、工程洽商記錄：要求根據(jù)工程洽商記錄的時間先后整理裝訂成冊并在每頁的下方統(tǒng)一編號，以便于竣工圖工程洽商記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找。工程洽商記錄要求設(shè)計(jì)、監(jiān)理方、基建處、施工方、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）簽章確認(rèn)。
9、監(jiān)理工程師通知：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知的時間先后整理裝訂成冊并在每頁的下方統(tǒng)一編號，以便于竣工圖標(biāo)注內(nèi)容的查找。監(jiān)理工程師通知要求監(jiān)理方、施工方、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）簽章確認(rèn)。
10、現(xiàn)場簽證：要求根據(jù)現(xiàn)場簽證的時間先后整理裝訂成冊并在每頁的下方統(tǒng)一編號，現(xiàn)場簽證要求有監(jiān)理、施工方、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）簽章確認(rèn)。
11、招投標(biāo)文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)通知書。
12、自采材料、設(shè)備的比價文件、大型設(shè)備購置需提供專家委員會論證報(bào)告。
13、工程款項(xiàng)支付情況（相關(guān)財(cái)務(wù)收支帳冊、憑證、報(bào)表）。
14、零星工程需提供部門申請、批文、經(jīng)申請部門簽字確認(rèn)的派工驗(yàn)收單（申請部門應(yīng)指派專人在派工單上驗(yàn)收簽字，簽字模板交審計(jì)處備查）。
15、工程中主要材料、設(shè)備規(guī)格型號及生產(chǎn)廠家信息。
16、基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）關(guān)于基建維修工程管理的規(guī)章制度。
17、審計(jì)需要提供的其它資料。
第十五條 基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）應(yīng)在一項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收結(jié)束起一個月內(nèi)及時將相關(guān)資料提交審計(jì)處。對于報(bào)送資料不齊全、內(nèi)容不一致、手續(xù)不完備的審計(jì)處有權(quán)拒絕接收。
第十六條 對于基建維修工程中相關(guān)資料的傳遞，審計(jì)處將建立嚴(yán)格的資料交接和簽字制度。審計(jì)處設(shè)專人對全部工程資料進(jìn)行管理，以備核查、留存。
 
第四章 審計(jì)程序
第十七條 基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）應(yīng)在年初將已獲批準(zhǔn)的年度基建維修計(jì)劃報(bào)審計(jì)處備案，并嚴(yán)格按批復(fù)內(nèi)容組織實(shí)施。
第十八條 審計(jì)處收到基建處、總務(wù)處（其它相關(guān)科室）提交完工項(xiàng)目全部資料后，于辦理資料交接手續(xù)之日起一個月內(nèi)組織審計(jì)。有下列情形之一審計(jì)時間應(yīng)順延：
1、        在審計(jì)過程中需要被審單位提供補(bǔ)充說明資料而影響審計(jì)進(jìn)度時；
2、        審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需要報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門裁定時；
3、        在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或相關(guān)部門核對，通知后未能按時前來核對時。
第十九條 審計(jì)處收到承辦部門提交審計(jì)資料后，對提交項(xiàng)目內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場勘察，必要時中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場勘察、詢問。
第十九條 醫(yī)院所有基建維修工程項(xiàng)目在辦理完工結(jié)算之前，必須報(bào)審計(jì)處進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果為最終結(jié)算價。財(cái)務(wù)部門對沒有經(jīng)過審計(jì)的項(xiàng)目有權(quán)拒絕辦理結(jié)算事宜。
第二十條 審計(jì)處對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門溝通，并將最終監(jiān)督檢查結(jié)果以審計(jì)意見書形式向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第二十一條 審計(jì)意見書報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、院長批準(zhǔn)，審計(jì)處將經(jīng)院長批準(zhǔn)的《審計(jì)結(jié)算意見書》送交財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人員，并通知承辦部門到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算事宜。
第二十二條   對于委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的工程結(jié)算審計(jì)，審計(jì)處負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)的協(xié)調(diào)、溝通，并對中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)督。如中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過程中存在問題，審計(jì)處負(fù)責(zé)及時提出改進(jìn)意見。
第二十三條  醫(yī)院委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的費(fèi)用由施工方承擔(dān)。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)細(xì)則為準(zhǔn)。
第二十四條 工程審計(jì)人員中應(yīng)將審計(jì)執(zhí)行過程中所收集的相關(guān)資料記于審計(jì)工作底稿并存檔。
第二十五條 審計(jì)處對于審計(jì)提出的意見和建議將實(shí)施后續(xù)審計(jì)，包括查閱審計(jì)意見回復(fù)資料、實(shí)地考察核實(shí)等方式，促進(jìn)審計(jì)意見及時有效落實(shí)。
 
第五章 附則
第二十六條 本制度細(xì)未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 本制度由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本制度自修訂之日起執(zhí)行。以前發(fā)布的基建維修制度與本制度不符的地方依本辦法執(zhí)行。
                                        
 
    二0一二年六月修訂