吃瓜综合网|一级免费视频|人妻之和服诱惑|午夜在线中文字幕

北京佑安醫院

處內制度

首都醫科大學附屬北京佑安醫院財務收支審計制度

發布機構：審計處 瀏覽次數： 發布時間：2013-02-06
字號： + - 14

 

第一章 總則
    第一條 為了推動醫院財務收支審計工作的深入開展，提高各醫院經濟管理水平，依據《審計法》、《內部審計準則》和《衛生系統內部審計工作規定》（衛生部2006年第51號部長令）等有關法律法規，制定本辦法。
    第二條 本辦法所稱財務收支審計，是指對醫院財務收支、經營活動的真實、合法、效益進行的審計。
第三條 醫院財務收支審計，由審計處根據年度審計工作計劃安排組織實施，可采取自行審計和委托中介機構相結合的方式進行。
 
第二章 審計程序
    第四條 審前準備。審計處按照財務收支審計年度計劃，組成審計組、編制審計方案等工作。
    第五條 送達審計通知書。審計處在實施審計3日前，向被審計單位送達“審計通知書”；遇有特殊情況，審計處可以直接持審計通知書實施審計。
    第六條 實施審計。審計人員通過查閱會計憑證、賬簿、財務會計報告和財務收支電子數據，其他與審計事項有關的文件、資料，監盤實物資產等方式進行審計，并取得證明材料?！?/span>
    第七條 初步形成審計報告。現場審計結束后，由審計組起草審計報告初稿并征求實施審計單位、被審計單位的意見，完成財務收支審計報告。被審計單位自收到審計報告征求意見書（附審計報告）之日起10日內提出書面意見，審計組要認真研究、核實；如超出規定期限未提出書面意見，視同無異議。
    第八條 出具審計報告。審計組出具財務收支審計報告，報院領導。審計報告的內容包括：
（一）基本情況：被審計單位名稱、性質、隸屬關系，內部機構設置及人員結構，單位執行會計制度及核算形式等；被審計單位提供審計承諾情況；
（二）審計中發現的問題。主要包括在內部控制制度的建立、健全和執行，以及財務收支、經營活動的真實性、合法性和效益性方面存在的問題；
（三）其他事項說明；
（四）審計評價。公正、客觀評價被審計單位的財務收支情況；
（五）審計建議。提出富有建設性的審計建議，使被審單位存在的問題能夠及時、有效地得到解決。
    第九條 審計報告的審批。審計報告報院領導審批，審計處根據院領導對審計報告的批示意見及審計報告中披露的問題，向被審計單位下達整改通知。
第十條 落實整改。整改通知下達一個月后，由被審計單位根據本單位整改情況進行書面匯報，報至審計處。由審計處根據被審計單位的整改情況，確定是否實施后續審計。
 
第三章 審計內容
    第十一條 財務收支審計的主要內容為：
    （一）預算執行和有關經濟指標完成情況。檢查年度預算的編制、調整、執行是否符合國家財政、財務管理制度以及重要經濟指標的完成情況；
（二）財務收支及重要經營活動的真實、合法、效益情況。檢查各項資金的籌集、使用、管理是否符合國家有關財經法規、是否取得效益，以及債權、債務的真實性和管理情況；
    （三）資產管理情況。檢查各類資產是否安全、完整，管理是否規范；
（四）內控制度建設情況。檢查是否貫徹執行國家各項財經法規，建立健全內部控制制度并得到有效執行。
 
第四章 審計相關方義務
    第十二條 被審計單位接到審計通知書后，應按要求做好有關準備工作，并按時向審計組提供如下資料：
（一）單位內部控制制度；
（二）被審計期間財務會計、統計、經營活動等有關資料；
（三）年度預算、計劃及目標完成情況，決算報告，年度財務工作總結；
（四）政府審計機構、社會審計機構、內部審計機構的審計報告；
（五）審計組認為需要提供的其他有關資料。
    第十三條 審計處對審計過程中獲取的相關情況和線索進行篩選，對其中重要情況和重大線索要及時向主管領導匯報，并與相關部門溝通或按有關規定移交。
第十四條 審計處聘請的中介機構在實施財務收支審計事項時，應遵守職業道德規范的要求。
 
第五章 審計結果利用
    第十五條 對財務收支審計報告中提出的問題和建議，被審計單位要認真進行整改和落實。
    第十六條 財務收支審計結果經批準后，審計處可以采取適當形式，在一定范圍內進行通報。
第十七條 審計處將依照有關規定對被審計單位進行后續審計或跟蹤檢查，督促被審計單位進行認真整改，完善內部控制制度，加強財務管理，提高財經工作水平。
 
第六章 附　則
    第十八條 醫院財務收支審計適用于本辦法。醫院所屬其它部門參照執行。
    第十九條 本辦法由審計處負責解釋。
    第二十條 本辦法自下發之日起實施。